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税控

1、税控概念:
  税控是指税源控制,它是一种加强税收税源管理的方法,通过对税源的加强管理和控制,税务机关能够更准确地了解掌握纳税人的应税行为的情况,从而避免因税源的流失而导致的税款的少征。
  
2、常见的税控措施有哪些?
  税控收款机、税控开票机等。
  
3、税控发票
  税控发票是指通过税控收款机系列产品打印,并带有税控码等要素内容的发票。在现实中有广泛的应用。
  
4、税控电脑
  税控电脑是防伪税控专用机主要以“增值税防伪税控技术”为主,它运用数字密码和电子存储技术强化增值税专用发票防伪功能。
  
5、税控收款机包含哪些内容?
  (1)税控收款机本机;
  (2) 税控机制;
  (3 )税务征管部门发行、申报、管理、稽查系统;
  (4 )管理、运作、监控规范。
  
6、计税收款机概念:
  计税收款机是一种具有法律严肃性和不可破坏性的带有计税功能的收款机,不仅是商业企业经营管理的得力助手,也是税务人员常驻店内采集销售数据的 执法代表。它内部装有自动记录但不能更改和抹掉的计税存储器,记录着每日的营业数据和应纳税额,是向纳税机关纳税的凭据。它采用特殊"铅封"手段固定在机 器内部,除税务和专职注册维修人员外任何人不能打开。
  
7、税控机的使用范围
  从事饮食业、娱乐业、金融业、邮政业的企业,服务业中注册资本在50万元(含50万元)以下的企业,从事娱乐业和服务业中有固定经营场所且达到营业税起征点的个体工商户
  
8、使用税控机的外部条件
  (1)、CA
  (2)、互联网(开具发票时不需要,报税完税时需要)
  
9、报税和完税
  报税是指使用税控收款机的纳税人通过网络将其一定期间的税控发票开票数据报送到税务机关的远程服务器上;
  完税是指完成报税。使用税控收款机的纳税人通过网络接收税务机关的允许开票信息,完税成功后其开票截止时间自动延长一个月。
  属于查账征收(申报纳税)征收方式的纳税人必须先报送网络申报表,然后方可以在税控机上进行报税完税操作。否则会造成票表比对不通过,从而无法完税成功,需票表比对异常审批通过后方能完税成功。
  注意:申报应税收入需大于等于款机开具发票金额
  属于定期定额(定税户)征收方式的纳税人必须先定税扣款成功,然后方可以在税控机上进行报税完税操作。否则会造成票表比对不通过,从而无法完税成功,需票表比对异常审批通过后方能完税成功。
  
10、常见问题
  ㈠在税控机上报税成功后,完税时提示“正在处理,请稍后”
  ⑴该款机处于征期,数据还在传送中,征期完税时间应可以控制在15分钟以内。
  ⑵一户多机进行征期抄报,其中有一台或多台未进行网络抄报。
  ㈡在款机上报税、完税时提示“网络连接失败”?
  互联网不通,检查网络。
  ㈢税控机在抄报时,输入湖北CA电子签名密码后,没有提示电子签名成功,但却提示:“非有效期内”
  这是由于纳税人CA的有效期限到了,需要和CA公司联系办理续费。
  ㈣在申报时,款机出现“对不起,不能进行跨多月征期抄报”提示
  表明该税控机申报时间段包含两个或两个以上征期,此类数据上报后服务器将不予处理。税控机申报时间段必须只包含一个征期,才能进行网报。
  ㈤当月需要临时超限开票
  纳税人使用税控收款机开具税控发票,若在月末前已达到核定的开票限额而本月需要继续超限额开具发票的,由纳税人先进行报税操作,将税控收款机接 入网络,进入报税菜单进行报税操作(即将信息报送给税务机关),注意不要点击完税菜单。纳税人报税后,税务机关进行非征期清零解锁后,进入完税菜单进行完 税操作(即接受税务机关的解锁信息),不要点击报税菜单,此时纳税人在本月可以开具超限额的发票,注意申报时需要补缴超限额的税款。
  ㈥、税控机进行报税、完税时,出现:“税控卡上电错”的提示
  出现此问题一般是因为纳税人在短时间内连续报税或完税,造成税控卡被锁定。解决办法,需把税控卡从款机中下下来,那到税务机关进税控收款机管理系统中作税控卡应用解锁。
  
11、税控机操作流程
  (1)、 每次新购回来发票或用完发票的操作:插入用户卡——点发票管理——分发多卷发票——看到号码后选第一排——点录入发票(注:当每次用完5份发票选发票时一定要选第一排号码)
  (2)、 开票:点开正常票——录入客户名称、项目、金额、选税目,点左上角开票即可。(注:开票时所显示的机打发票号一定要与所装入的纸张发票一致、如不需要客户名称一定要在客户名称处打空格)
  (3)、 退票的操作:点退票——选择所要退票的日期、输入所要退的发票号码——查找——找到后双击所找到的记录,弹出新的窗口后点左上角退票,打出负数发票即可
  (4)、 到税局报税前的操作:点纳税申报——自然月申报——提示请插入明细卡,插上后点OK,处理完后会再提示请插入用户卡,插入后点OK直到提示处理成功,拿卡到税局报税(注:当开票到1000份时也是做此操作)
  (5)、 税局读卡回来后的操作:插入用户卡——点纳税申报——回写标志——提示完税成功即可
  (6)、 开票之前一定要先打文档试打印机看能否能打印,能打印再进开票软件来开票。
  
12、如何申请税控机?
  增值税一般纳税人新 购防伪税控开票专用设备(以下简称“税控设备”),必须携带税务机关发出的《税务事项通知书》(一般纳税人认定/辅导期一般纳税人认定),向增值税防伪税 控系统市级服务单位(以下简称“服务单位”)办理购买手续。纳税人填妥《防伪税控开票专用设备发行申请表》后,同时携带需发行的税控设备,以及确认防伪税 控最高开票限额和增值税专用发票购领资格的《准予行政许可决定书》到主管税务机关办理防伪税控开票专用设备发行的手续。
  
13、个体申请税控机的条件,申请人需提交以下申请材料及申请方式:
  <1>条件:已取得发票领购资格许可并需要领购地税发票的纳税人。 凡在本市缴纳营业税,并且具有固定经营场所的纳税人(未达到营业税起征点的个体工商户除外) ,应 申请领购使用国标税控收款机开具国标税控发票。 凡未达到营业税起征点,或不具备固定经营场所,或经税务机关认定的其他情况的纳税人,可以申请领 购非国标税控发票。
  <2>材料:1.发票领购资格许可的《准予税务行政许可决定书》 (复印件,一份) ;
  2. 《税控收款机用户注册登记及最高开票限额审批表》 (以下简称 《用户注册登记及限额审批表》 原件, , 一式四份,申请领购国标税控发票的纳税人提交) ;
  3. 《纳税人申请领购非国标税控发票审批表》 (以下简称《非国标税控发票审批表》 ,原件,一式两份, 申请领购非国标税控发票的纳税人提交) ;
  4.实际经营情况书面材料(原件,一份) ;
  5.经办人的身份证件(复印件,一份) ;
  6.申请人的授权委托书(原件,一份,适用于委托代理人提出申请的情况) ;
  7.被委托人的身份证件(复印件,一份) ;
  8.主管税务机关要求报送的其他资料、证件(复印件,一份) ;
  9.提交申请材料清单(原件,一份) 。
  注:复印件应统一使用 A4 纸张,并加盖公章。要求提交复印件的材料,申请时请携带原件,以便核对。
  <3>申请方式: 申请人或委托代理人持申请材料到主管税务所办理。如
 
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