新办企业税务常见问题（2）

新办企业税务常见问题（2）
问：我公司暂时没有收入，可以不报税吗？
答： 一些企业在税务登记之后，暂没发生营业收入，也暂无需购买发票，就误以为无需报税。但实际上不报到、不设账、不申报，都会被税务部门处罚！根据税收征管法 的规定，从税务登记之日起，企业必须在规定的时间内（登记之日起30天内）建立账册并进行每月纳税申报，没有收入也需要零申报。否则，税务部门将根据延期 申报的天数进行处罚。

问：公司一些费用支出，不能取得发票，收据可以报销入账吗？
答：在税务上，是不允许用收据来报销费用的，而必须是正规合法的发票。如果使用收据报销入账，税务稽查时税局有权要求贵公司为开出收据的单位补交税款，所得税汇算清缴时也有可能调增企业利润而增加企业所得税。

问：一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？我可以申请一般纳税人吗？
答：区别点主要体现在：
一、税率差异：小规模纳税人的征收率统一为3%；增值税一般纳税人的税率有17%、13%等（税率视生产销售的商品而定，如一般物资为17%，煤炭为13%）。
二、计税方法不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，即缴纳增值部分的17%或13%；而小规模纳税人则直接以不含税收乘3%的征收率计征。
三、使用发票差异：小规模纳税人只能开具普通发票；一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（注：小规模纳税人也可以到税局代开税率为3%的增值税票）
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额50万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人。新企业申请一般纳税人需要在资金、经营场所、人员等方面满足一定条件方可申请。

问：股东的汽车费用可以入账吗？
答：股东如果将汽车用于企业经营用途，则如料费、过路过桥费等可以入账，计入管理费用，但购车费用及保险费不能入账，且要求股东与公司签订一份车辆租赁协议（公司需要向股东支付车辆租金）。